Vergleiche zwei Jobangebote in Deutschland, der Schweiz oder Österreich. Du siehst, was nach Sozialabgaben, Steuern in beiden Ländern, Krankenkasse und Pendeln wirklich bleibt.
Wer in Deutschland wohnt und täglich in die Schweiz oder nach Österreich pendelt, zahlt Steuern und Abgaben nach eigenen Regeln. Die Sozialversicherung richtet sich nach dem Arbeitsland, die Steuer meistens nach dem Wohnsitz.
Als Grenzgänger nach dem Doppelbesteuerungsabkommen behält dein Schweizer Arbeitgeber höchstens 4,5 % Quellensteuer ein. Dafür brauchst du jedes Jahr eine Ansässigkeitsbescheinigung (Formular Gre-1) von deinem Finanzamt. Versteuert wird dein Lohn in Deutschland nach dem normalen Tarif, die Schweizer Quellensteuer wird angerechnet. Den Rest zahlst du meist als vierteljährliche Vorauszahlung.
Von deinem Lohn gehen die Schweizer Sozialabzüge ab: AHV/IV/EO, Arbeitslosenversicherung, Pensionskasse und Unfallversicherung. Für die Krankenversicherung hast du ein Wahlrecht: Schweizer Krankenkasse oder Verbleib in Deutschland. In der deutschen GKV zahlst du als Grenzgänger den vollen Beitrag selbst, in der Regel zum ermäßigten Satz von 14,0 % plus Zusatzbeitrag und Pflege. Das ist bei hohen Löhnen oft der größte Kostenpunkt.
Liegen Wohnort und Arbeitsort jeweils höchstens 30 km Luftlinie von der Grenze entfernt und pendelst du täglich, bist du Grenzgänger: Dann besteuert nur Deutschland deinen Lohn. Sonst besteuert Österreich, und Deutschland stellt den Lohn frei. Das österreichische 13. und 14. Gehalt ist nur bei österreichischer Besteuerung mit 6 % begünstigt.
Homeoffice-Tage und Übernachtungen am Arbeitsort können den Grenzgängerstatus kosten. Beim Franken kommt das Wechselkursrisiko hinzu: Fällt der Kurs um 5 %, sinkt dein Lohn in Euro um 5 %, die deutsche Steuer aber kaum. Rechne deshalb auch mit einem vorsichtigeren Kurs.
Höchstens 4,5 % Quellensteuer, wenn die Ansässigkeitsbescheinigung vorliegt. Die eigentliche Einkommensteuer zahlst du in Deutschland, die Schweizer Steuer wird darauf angerechnet.
Meist ja, weil Schweizer Löhne deutlich höher sind und die Sozialabgaben niedriger. Der Vorteil schrumpft durch die deutsche Steuer, die Krankenversicherung und lange Pendelwege. Der Rechner zeigt dir die Differenz.
Wenn Wohnort und Arbeitsort in einer Zone von 30 km beiderseits der Grenze liegen und du täglich pendelst. Dann besteuert Deutschland deinen Lohn.
Du kannst zwischen der Schweizer Krankenversicherung und der deutschen GKV oder PKV wählen. Die Wahl musst du kurz nach Arbeitsbeginn treffen und sie gilt in der Regel dauerhaft.