Vergleiche einen Job in Österreich mit einem in der Schweiz oder in Deutschland. Du siehst Sozialabgaben, Quellensteuer, die Nachzahlung ans Finanzamt, Krankenversicherung und Pendelkosten.
Andere Perspektive: Wohnen in Deutschland · Job in der Schweiz: wo wohnen?
Rund 8.000 Menschen aus Vorarlberg arbeiten in der Schweiz, dazu kommen Pendler aus Tirol und Salzburg nach Bayern. Für sie gelten andere Regeln als für deutsche Grenzgänger.
Das Abkommen zwischen Österreich und der Schweiz kennt keinen Grenzgängerstatus mit Pauschalsteuer. Die Schweiz behält Quellensteuer nach dem ordentlichen Tarif ein, der je nach Kanton und Gemeinde verschieden ist. Österreich besteuert deinen Lohn trotzdem nach dem normalen Tarif und rechnet die Schweizer Steuer an. Unterm Strich zahlst du also ungefähr die höhere der beiden Steuern, meist die österreichische. Den Rest zahlst du nach der Arbeitnehmerveranlagung (Formular L1i) ans Finanzamt.
Das 13. und ein 14. Monatslohn werden in Österreich als sonstige Bezüge mit 6 % begünstigt besteuert, wenn sie getrennt ausbezahlt werden. Das Pendlerpauschale und der Pendlereuro gelten auch für den Weg in die Schweiz. Schweizer Sozialabzüge und Pflichtversicherungen mindern die Bemessungsgrundlage.
Für die Krankenversicherung hast du wie deutsche Grenzgänger ein Wahlrecht zwischen der Schweizer Krankenkasse und einer Versicherung in Österreich. Die Frist dafür beträgt drei Monate ab Arbeitsbeginn.
Liegen Wohnort und Arbeitsort jeweils höchstens 30 km von der Grenze entfernt und pendelst du täglich, besteuert nur Österreich. Sonst behält der deutsche Arbeitgeber Lohnsteuer ein, und Österreich stellt den Lohn frei. Die Sozialversicherung zahlst du in Deutschland.
Die Schweiz behält Quellensteuer nach dem ordentlichen Tarif ein. Österreich besteuert den Lohn nach dem normalen Tarif und rechnet die Schweizer Steuer an. Insgesamt zahlst du ungefähr die höhere der beiden Steuern.
Ja, wenn die Sonderzahlungen getrennt vom laufenden Lohn ausbezahlt werden. Dann gilt auch hier der begünstigte Steuersatz von 6 % innerhalb des Jahressechstels.
Ja, über die Arbeitnehmerveranlagung. Es hängt von der Entfernung und davon ab, ob öffentliche Verkehrsmittel zumutbar sind.
Auch Grenzgänger aus Österreich haben ein Optionsrecht: Schweizer Krankenkasse oder Versicherung in Österreich. Die Wahl musst du innerhalb von drei Monaten nach Arbeitsbeginn treffen.
Wenn du in Deutschland arbeitest und nicht beide Orte in der 30-km-Grenzzone liegen. Dann behält der deutsche Arbeitgeber Lohnsteuer ein und Österreich stellt den Lohn frei.